ふるさと納税の上限額シミュレーター（2026年の寄附）

年収と家族ごとの上限

社会保険料は協会けんぽ（東京都）の料率、40歳、賞与なしで計算した上限です（100円未満は切り捨て）。

上限はどう決まる？

ふるさと納税は、寄附から2,000円を引いた額が、所得税と住民税から戻ります（総務省）。このうち住民税の「特例分」には、住民税の所得割の20%までという上限があり、これを超えると全額は戻らなくなります。 そのため上限は、住民税の所得割 × 20% ÷ 特例控除の割合 ＋ 2,000円で決まります。

例えば単身・年収500万円の場合、住民税の所得割（調整控除後）は約234,200円、特例控除の割合は84.895%で、上限は約57,100円です。

2026年からの変化：所得税の基礎控除の引き上げ

特例控除の割合は、所得税の税率で決まります。2026年分の所得税は基礎控除が引き上げられ、単身・年収500万円では基礎控除104万円、課税所得175.7万円で、税率は5%です。 住民税（基礎控除43万円）は変わらないので、令和8年度分の住民税から、特例控除の割合を決める金額は「課税総所得金額 − 人的控除額の差 −（所得税の基礎控除額 − 48万円）」になりました（調布市・横浜市）。

計算方法

• 所得税：給与所得控除・基礎控除・配偶者控除（配偶者の給与136万円以下）・扶養控除（16〜18歳38万円、19〜22歳63万円）は2026年分の額です。
• 住民税：基礎控除43万円、配偶者控除33万円、扶養控除（一般33万円、特定45万円）、税率10%で所得割を出し、調整控除を引いています。
• 特例控除の割合：判定する金額が195万円以下なら84.895%、195万円超330万円以下なら79.79%など（0円未満は90%）。
• 社会保険料：空欄なら、協会けんぽ（東京都）の健康保険・厚生年金・雇用保険の料率で計算します。源泉徴収票の「社会保険料等の金額」を入れると、より正確になります。

この数字の見方

• 給与のほかに所得がある人、住宅ローン控除・医療費控除を受ける人は、このツールの計算とは上限が変わります。
• 共働きで配偶者の給与が136万円を超える場合の配偶者特別控除、障害者控除・ひとり親控除などは入れていません。
• 年収が見込みより少なくなると、上限も下がります。12月の給与・賞与が決まってから最後の寄附をすると安全です。
• 2027年中の寄附（令和10年度の住民税）からは、特例分に193万円の上限が新しく設けられます（大阪府「令和8年度税制改正」）。給与収入1億円相当の水準で、2026年中の寄附には関係しません。

よくある質問

ワンストップ特例と確定申告で上限は変わりますか？

変わりません。ワンストップ特例では、所得税から戻る分も含めて、翌年度の住民税から引かれます。

入力した内容は保存されますか？

保存されません。計算はすべてお使いのブラウザの中で行います。条件はページのURLに入るので、ブックマークや共有に使えます。

出典

• 総務省「ふるさと納税ポータルサイト 税金の控除について」
• 調布市「自治体への寄附に対する寄附金税額控除（ふるさと納税）」
• 横浜市「寄附金税額控除（ふるさと納税）について」
• 調布市「調整控除（人的控除額の差）」
• 国税庁「No.1410 給与所得控除（令和8年分・令和9年分）」
• 国税庁「No.1180 扶養控除（令和8年4月1日現在法令等）」
• 全国健康保険協会（協会けんぽ）「令和8年度の都道府県単位保険料率・介護保険料率・子ども・子育て支援金率」
• 大阪府「令和8年度税制改正（個人住民税）」